Het oprichten van een stichting brengt verschillende verantwoordelijkheden met zich mee, waaronder mogelijke btw verplichtingen. In dit artikel bespreken we wanneer een stichting btw plichtig is, welke vrijstellingen er gelden en hoe economische activiteiten hierbij een rol spelen.
Wat is een stichting en wanneer is deze btw-plichtig?
Een stichting is een rechtsvorm zonder leden die een bepaald doel nastreeft. Vaak wordt een stichting opgericht voor maatschappelijke, sociale of culturele aard doeleinden. Maar wanneer wordt een stichting gezien als btw ondernemer?
Een stichting is btw plichtig als zij economische activiteiten verricht. Dit betekent dat de stichting goederen levert of diensten verricht tegen een vergoeding. Het is belangrijk om te beoordelen of de activiteiten van de stichting als economisch worden gezien door de belastingdienst.
Lees meer over waarom een stichting op te richten.
Economische vs. niet-economische activiteiten
- Economische activiteiten: Het leveren van goederen of diensten tegen een vergoeding.
- Niet economische activiteiten: Activiteiten die geen rechtstreeks verband hebben met een vergoeding, zoals donaties of subsidies zonder tegenprestatie.
Als een stichting niet economische activiteiten betreffen, is zij niet btw plichtig. Echter, zodra er sprake is van belaste activiteiten, ontstaan er btw verplichtingen.
Btw-verplichtingen voor stichtingen
Wanneer een stichting als btw ondernemer wordt gezien, moet zij voldoen aan bepaalde btw verplichtingen waaraan ondernemers onderworpen zijn.
Wat betekent btw-plicht?
- Btw heffing: De stichting moet btw in rekening brengen bij haar klanten.
- Btw verschuldigd: De stichting moet de ontvangen btw afdragen aan de belastingdienst.
- Aangifte doen: Periodiek moet er btw-aangifte worden gedaan.
Het is essentieel om de btw verplichtingen nauwkeurig na te leven om eventuele boetes of sancties te voorkomen.
Vrijstellingen en vrijgestelde activiteiten
Er zijn situaties waarin een btw vrijstelling geldt voor stichtingen.
Veelvoorkomende vrijstellingen
- Sociaal culturele vrijstelling: Activiteiten van culturele aard kunnen vrijgesteld zijn.
- Onderwijs en wetenschappelijk onderzoek: Bepaalde educatieve diensten zijn vrijgesteld.
- Gezondheidszorg: Diensten aan inrichting opgenomen personen kunnen onder de vrijstelling vallen.
Het is belangrijk om te bepalen of de stichting vrijgestelde activiteiten verricht om te weten of er btw verplichtingen zijn.
Subsidies en hun invloed op de btw-plicht
Een subsidie ontvangt kan invloed hebben op de btw-status van de stichting.
Wanneer is een subsidie belast?
- Subsidie vormt een vergoeding: Als er een rechtstreeks verband staat tussen de subsidie en een geleverde dienst.
- Subsidie belast: In dat geval is de subsidie btw verschuldigd.
Het is raadzaam om bij ontvangst van subsidies na te gaan of deze invloed hebben op de btw verplichtingen.
Vergoedingen en inkomsten
De manier waarop een stichting inkomsten genereert, bepaalt mede de btw-status.
Belaste vs. vrijgestelde inkomsten
- Belaste activiteiten: Activiteiten waarbij een vergoeding ontvangt wordt voor geleverde diensten of goederen.
- Vrijgestelde omzet: Inkomsten uit vrijgestelde activiteiten.
De aard van de inkomsten heeft invloed op de mogelijkheid om betaalde btw in aftrek te brengen.
Samenwerking met andere organisaties
Samenwerking met een vereniging of andere stichtingen kan de btw-plicht beïnvloeden.
Stichting of vereniging
- Verrichten waardoor de activiteiten van de stichting veranderen.
- Verschillende activiteiten kunnen leiden tot een herbeoordeling van de btw plicht.
Het is belangrijk om bij samenwerkingen de btw verplichtingen opnieuw te evalueren.
Specifieke situaties en voorbeelden
Er zijn specifieke gevallen waarin de btw-plicht complex kan zijn.
Voorbeelden
- Verkoop van een stuk grond door de stichting.
- Activiteiten met betrekking tot wetenschappelijk onderzoek.
- Situaties waarbij er geen volstrekte zekerheid is over de btw-status.
In deze gevallen is het verstandig om de belastingdienst te raadplegen voor btw beoordelen.
Praktische tips en aanbevelingen
- Vrijstellingen: Maak gebruik van beschikbare vrijstellingen indien van toepassing.
- Belastingdienst: Neem contact op voor vragen of onduidelijkheden.
- Externe hulp: Overweeg een fiscalist of accountant in te schakelen.
Conclusie
Het is cruciaal voor stichtingen om hun btw verplichtingen goed in kaart te brengen. Door inzicht te hebben in de belaste activiteiten, vrijstellingen en de invloed van subsidies, kan een stichting voorkomen dat zij voor verrassingen komt te staan. Bij twijfel is het altijd aan te raden om contact op te nemen met de belastingdienst of een specialist.
Interne links voor meer informatie
Als je geïnteresseerd bent in het verkennen van andere organisaties die impact maken, dan kun je meer lezen over Amsterdam Marketing, die zich richt op het promoten van de stad. Daarnaast biedt Praktijkleren kansen voor leerlingen in het beroepsonderwijs. Ontdek ook de bijdrage van Najiba, Babyspullen, en Zwerfdier aan maatschappelijke doelen. Verder zijn er initiatieven zoals Zonnebloem en van het Kind, die zich richten op zorg en welzijn, evenals organisaties als Robert Coppes en Care. Meer informatie over het starten van een non-profitorganisatie vind je in het artikel over waarom een stichting en lees ook over initiatieven zoals Help een Kind en Nidos.
Externe links voor meer informatie:
Veelgestelde vragen
Niet alle stichtingen zijn automatisch vrijgesteld. Of een btw vrijstelling geldt, hangt af van de specifieke activiteiten en of deze als economische activiteiten worden gezien. Het is belangrijk om te beoordelen of uw activiteiten onder de vrijgestelde activiteiten vallen.
Een subsidie vormt een belastbare vergoeding als er een rechtstreeks verband is tussen de subsidie en een geleverde prestatie. Als de subsidie wordt gegeven in ruil voor een specifieke dienst of product, kan er btw verschuldigd zijn. Raadpleeg de belastingdienst voor volstrekte zekerheid.
Als uw stichting uitsluitend vrijgestelde activiteiten verricht, heeft u geen recht op aftrek van de betaalde btw. Alleen als u ook belaste activiteiten uitvoert, kunt u de btw die in rekening is gebracht mogelijk in aftrek brengen.